Online-Seminar: Verschenken/Verkaufen/Vererben: Entgeltlichkeit im zivilrechtlichen, erbschaftsteuerlichen und einkommensteuerlichen Sinn und ihre Vermeidung
Bei der Gestaltung der Übertragung von Privat- oder Betriebsvermögen – sowohl an Abkömmlinge als auch unter Ehegatten – stehen viele Varianten zur Verfügung, deren Vor- und Nachteile es abzuwägen gilt:
Lebzeitige Übertragung vs. letztwillige Nachfolge, Versorgung durch Nießbrauchsvorbehalt oder Rentenverpflichtung, lebzeitige Abstandsgelder an Geschwister oder Ausgleichung durch testamentarische Verfügungen und Vorausvermächtnisse etc.
Das Webinar gibt Kriterien an die Hand, bei der Beratung von Mandanten den je nach Einzelfall besten Weg zu empfehlen und in praktische Gestaltung umzusetzen. „Entgeltlichkeit“ bewirkt dabei zivilrechtlich in der Regel höhere Beständigkeit (z.B. gegen Rückforderung wegen Verarmung, Gläubigeranfechtung etc.) und verringert die schenkungsteuerliche Belastung, kann aber umgekehrt einkommensteuerliche Nachteile auslösen (Auflösung stiller Reserven, Spekulationsteuer, gewerblicher Grundstückshandel etc.). Hinzu kommt, dass einzelne Gestaltungselemente in der einen Hinsicht (z.B. bestimmte Versorgungsrenten) als Entgelt gewertet werden, in der anderen (z.B. einkommensteuerlich) jedoch nicht.
Ein umfangreiches Skript mit Nachschlagecharakter wird zur Verfügung gestellt.
Zielgruppe
Das Webinar richtet sich an Notare, Notarassessoren, (Anwalts-)Notare sowie angehende Anwaltsnotare.
Die Fortbildung entspricht den Vorgaben nach § 5b Abs. 1 Nr. 4 BNotO; die Anerkennung obliegt der jeweils zuständigen Notarkammer und ist im Zweifelsfall mit dieser abzustimmen.
Inhalt
- Duldungsvorbehalte (Nießbrauch/Wohnungsrecht), Leistungsvorbehalte (Zahlungs- und Dienstleistungs-, z.B. Pflegepflichten) und Rückforderungsvorbehalte: Bewertung im Zivilrecht (Minderung der Unentgeltlichkeit, z.B. Im Rahmen des § 528 BGB), im Schenkungsteuerrecht und im Ertragsteuerrecht
- Vor- und Nachteile entgeltlicher / teilentgeltlicher / unentgeltlicher Übertragungen, Verwandtschaftskäufe, Tauschverträge zur Schaffung neuen Abschreibungsvolumens
- Varianten der Einbringung von Wirtschaftsgütern in Kapitalgesellschaften und gewerblich geprägte Personengesellschaften (tauschähnliches Geschäft / Buchung in die gesamthänderisch gebundene Rücklage), qualifizierter Anteilstausch nach § 21 UmwStG
- „Spekulationsbesteuerung“ bei Immobilien und Gesellschaftsanteilen
- Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen / Austauschrenten / Unterhaltsrenten.
- Abwägung der Vor- und Nachteile lebzeitiger Übertragung versus letztwillige Lösungen; Hybridmodelle: Schenkungen auf den Todesfall, Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall, Übertragung gegen Auflage der Weiterschenkung.
Datum: 14.10.2027
Zeiten: 16:30–19:00 Uhr
Preis: 139,- € zzgl. MwSt. inklusive Webinarskript und Zugriff auf die vollständige Videoaufzeichnung (verfügbar für 3 Monate nach dem Webinar)
Ihr Referent
Der Leiter des Webinars, Notar a.D. Dr. Hans-Frieder Krauß, LL.M., referiert und publiziert seit über 30 Jahren umfangreich zu notarrechtlichen Themen und war als Notar intensiv mit den praktischen Aspekten des Vortragsthemas befasst. Er ist Alleinautor der Standardwerke „Immobilienkaufverträge in der Praxis“ und „Vermögensnachfolge in der Praxis“. Zudem ist er u.a. Mitautor bei den Werken „Kersten/Bühling – Formularbuch und Praxis der Freiwilligen Gerichtsbarkeit“ und „Heckschen/Herrler/Münch – Beck´sches Notarhandbuch“.